外国居民日本报税完全指南｜需要报税的情形、必备文件、申报期限详解

“我在日本生活和工作，需要自己报税吗？””年终调整后还要申报吗？”——对于在日本生活的外国居民来说，确定申告（kakutei shinkoku，即所得税申报）是每年最让人头疼的事之一。日语专业术语、繁琐的文件、申报错误可能面临高额罚款。本文将详细解释外国居民在日本需要报税的情形、必备文件、申报期限、e-Tax电子申报方法、节税技巧以及常见误区，无论你是上班族、自由职业者还是新到日本不久的人，看完都能立刻判断”自己要不要申报”。

📑 目录

• 什么是确定申告？居民与非居民的区别
• 需要报税的外国人情形
• 必备文件清单
• 申报流程5步骤
• e-Tax电子申报
• 值得申请的节税扣除
• 常见误解
• 注意事项与缺点
• 如何选择申报方式
• 常见问题
• 出典リンク

什么是确定申告？居民与非居民的区别

确定申告是日本所得税的年度申报，将1月1日至12月31日的所得报告给税务机关并清算税款过缺。日本大多数上班族通过公司的”年末调整”完成，无需自行申报；但年末调整无法处理的所得或扣除，就必须由本人提交确定申告书。作为外国居民，你首先要判断自己是”居民”还是”非居民”。

居民的定义

日本所得税法第2条规定：在日本国内有住所，或持续居住1年以上者为”居民”（kyojusha）。居民原则上需就日本国内外所有所得（即全球所得）纳税。居民进一步分为：

• 永住者：日本国籍人，或过去10年内在日本有住所超过5年的外国人。全球所得均需课税。
• 非永住者：非日本国籍且过去10年内在日本住所不满5年者。仅日本国内来源所得＋汇入日本的境外所得需课税。

非居民的定义

除居民外，即在日本既无住所也无1年以上居所的人为”非居民”。非居民仅就日本国内来源所得纳税，且通常通过源泉征收（一律20.42%）完结，原则上无需申报。

需要报税的外国居民情形

下面是一目了然的判断清单。只要符合其中一项，就要开始准备申报。

上班族需要申报的情形

上班族也可能需要申报：年薪超1500万日元、副业所得超20万、住房贷款扣除第1年、年中辞职未再就业、海外所得等。最快的判断方法是直接问公司人事：”我今年需要做确定申告吗？”

个体经营者·自由职业者

事业所得超过基础扣除（48万日元）就必须申报。Uber Eats外送员、自由职业工程师、语言老师、YouTuber等，无论行业都有申报义务。请保留1年的发票和收据，供日后核查。

有股票或加密资产收益

“特定账户（含源泉征收）”在日本证券公司可不申报，但一般账户、海外证券、加密资产必须自行申报。如果使用Interactive Brokers、Charles Schwab等海外券商，所得须作为杂所得或转让所得申报。这是许多在日外国人最容易遗漏的环节。

必备文件清单

所需文件因情形而异。以下是最常见情形的整理。

申报流程5步骤

初次申报也能顺利完成的标准流程。第一次报税务必1月就开始准备，3月15日前夕税务署人满为患。

STEP 1：备齐文件

源泉征收票、扣除证明书、医疗费收据、捐赠证明、银行账户号码等集中保管。自由职业者用freee会计或Money Forward云整理事业收支会大幅省时。

STEP 2：访问国税厅”确定申告书等作成系统”

国税厅 确定申告书等作成系统是浏览器版工具。仅日语版，但配合谷歌翻译Chrome插件可基本操作。选择My Number卡方式（推荐）或ID·密码方式登录。

STEP 3：录入所得与扣除

从源泉征收票直接抄录数值，添加医疗费、捐赠等扣除项目。系统自动计算应纳税额，无需手算。上班族通常需要1-2小时，自由职业者3-5小时。

STEP 4：提交（e-Tax / 邮寄 / 亲赴）

e-Tax 24小时可申报，退税最快约2周内到账。邮寄须3月15日必达管辖税务署。亲赴：税务署或市区町村临时申报会场，3月中旬人多排队。

STEP 5：缴税或等退税

需补税则3月15日前通过银行转账·便利店·银行扣账缴纳。退税则在4-6周内汇入指定账户。

e-Tax电子申报

e-Tax是日本国税电子申告·纳税系统。截至2025年，所得税申报中e-Tax使用率约75%，纸质提交已成少数。

My Number卡方式

My Number卡必备。iPhone（iOS 13.1以上）或NFC对应Android手机读取卡片登录。有手机就无需PC和读卡器。仅在留卡无法使用e-Tax，需先申领My Number卡。

ID·密码方式

无My Number卡的备选方案。先到税务署完成本人确认，领取ID和密码。这是过渡措施，未来会逐步废止。

e-Tax的优势

• 24小时可提交（3/15晚23:59为止）
• 退税到账比邮寄快约3周
• 部分附件（源泉征收票等）可省略
• 过往申报数据次年可沿用

值得申请的主要节税扣除

外国居民可使用与日本人几乎相同的扣除项目。不知道这些可能损失数万至数十万日元。

医疗费扣除

1月-12月间医疗费超过10万日元（所得不足200万日元者按所得5%）的部分可扣除。本人之外，同一家计的家人医疗费也可合并计算。牙科、生育、市售药（自我用药税制）等均包含。

故乡税（寄附金扣除）

居民身份的外国人也可使用。年薪500万日元的单身者捐赠约6万日元，仅自付2,000日元就能获得返礼品（米、肉、酒、水果等）。Satofull、Furusato Choice是主要平台（仅日文）。如使用一站式特例制度，则无需确定申告。

配偶者·扶养扣除

抚养母国的配偶或子女也可申请扣除。但2023年起，必须提交汇款记录（年38万日元以上）和扶养关系证明（结婚证、出生证）。门槛比以往更高。

常见误解

误解1：”有年末调整就不需要确定申告”

大多数上班族确实如此，但有副业所得超20万、医疗费超10万、故乡税超过6个地方政府、住房贷款第1年、海外所得等情形时，年末调整＋确定申告两者都需要。许多外国人因不了解而错过申报。

误解2：”外国人在日本不用交税”

居民身份与日本人适用相同的税制。即便是非永住者，日本国内来源所得也要课税。在日本有住所就意味着你已是”日本纳税人”。

误解3：”e-Tax有英语·中文界面”

遗憾的是没有——确定申告书等作成系统和e-Tax界面均仅限日语。可使用谷歌翻译Chrome扩展实时翻译，或委托外语对应税理士。国税厅提供英文说明（NTA Individual Income Tax），但实际申报界面仅日语。

注意事项·缺点

注意事项1：超期未申报罚则

超过3月15日则除应缴税额外，还要加收无申告加算税15-30%＋滞纳税最高8.7%（年率）。即使迟1天也照样100%适用。

注意事项2：回国时需指定纳税管理人

申报期间前出境时，必须指定纳税管理人（zeimu kanrinin），否则要在出境时一次性清算当年所得税。通常委托会计事务所，费用5-10万日元。

注意事项3：海外账户·加密资产要小心

海外资产合计超5,000万日元须提交国外财产调书（年12月31日基准）。漏报罚则5%加算税。加密资产同理，海外交易所（Binance等）所有账户都要申报。

注意事项4：语言障碍

税务署窗口·e-Tax基本仅限日语。各税务署可能配置1-2名英语对应人员，但繁忙期可能无法接待。国税厅电话咨询中心提供有限的英语支援。

如何选择适合你的申报方式

“我应该怎么申报？”按情形给出最优解。

类型1：简单工资所得者

退税申告（医疗费·故乡税）只需直接用国税厅HP输入即可。1-2小时完成，零成本。

类型2：自由职业·副业

会计软件（freee或Money Forward云）月费1,000-2,000日元，可自动生成账簿和申报书。青色申告特别扣除65万日元使投资回报极高。

类型3：海外所得·复杂构造

有美股、加密资产、海外不动产等多种所得，建议委托日本税理士会连合会外语对应税理士。费用5-20万日元，可大幅降低罚则风险。

常见问题

Q1：在留资格变更那年有何不同？

留学→工作签证转换那年所得复杂。学生时代打工与正职工资混合，源泉征收票通常2张以上，建议确定申告精算更省心。

Q2：配偶签证的家庭主妇/夫也要申报吗？

无收入则不需要。打工103万日元以下，可在配偶者扣除框内。103万-150万切换为配偶者特别扣除。

Q3：回国后次年怎么申报？

出境前向税务署提交”纳税管理人届出书”。纳税管理人代为提交申告书。手续费税理士行情5-10万日元。

Q4：加密资产收益如何申报？

原则上作为”杂所得”综合课税。工资＋杂所得超330万日元税率20%以上较高。海外交易所（Binance等）也要包含全部交易，下载CSV后换算成日元。

Q5：申报错误多缴怎么办？

5年以内可”更正请求”申请退还。e-Tax或纸质提交”更正请求书”。如忘记申报医疗费扣除，可追溯过去5年。

总结

• 居民身份的外国人原则上需在日本报税，与签证类型或国籍无关。
• 申报期间为2月16日至3月15日（2026年所得→2027年3月16日截止）。
• e-Tax需要My Number卡，24小时申报，退税比邮寄快3周。
• 医疗费超10万、副业超20万、故乡税是回报最高的申报项目。
• 回国前务必指定纳税管理人，海外账户·加密资产要特别留意。
• 情形复杂时及早咨询附近税务署或外语对应税理士。

※本文含联盟链接。内容基于2025年12月时点信息，具体申报请咨询税务署或税理士。